TICGN : fonctionnement, montant et exonération en 2025

La taxe intérieure de consommation du gaz naturel (TICGN) est l’une des principales taxes présentes sur les factures de gaz. Le montant de la TICGN en 2024 est de 16,37€/MWh, soit deux fois plus qu’en 2023. Quelles sont les possibilités d’exonération pour les professionnels, les entreprises et les collectivités en 2025 ?

Qu’est-ce que la TICGN ?

La TICGN est régie par l’article 266 quinquies du code des douanes. Elle a été mise en place en 1986 pour inciter les consommateurs à réduire leur consommation de gaz naturel. Une façon de réduire les émissions de CO2 produites par la combustion du gaz, responsables du réchauffement climatique.

Au 1er janvier 2017, deux taxes ont été fondues dans la TICGN :

• La contribution au tarif spécial de solidarité gaz (CTSSG) qui servait à financer les tarifs de solidarité du gaz. Ce dispositif d’aide destiné aux particuliers a été remplacé par le chèque énergie ;
• La Contribution au service public du gaz (CSPG) qui permettait de financer l’essor de la filière biogaz. On l’appelait aussi « Contribution biométhane » (CBM).

Cette taxe s’applique aux professionnels et aux particuliers. Ce sont les fournisseurs qui la collectent via les factures de gaz et qui la reversent ensuite au service des douanes. Elle concerne :

• La consommation de gaz naturel à des fins de chauffage, production d’eau chaude, cuisson ;
• Le gaz naturel véhicule.

En effet, la Circulaire du 27 août 2020 du ministère de l’Économie, des Finances et de la Relance précise que « le gaz destiné à un usage carburant est soumis à la TICGN à partir du 1er janvier 2020 sur la base d’un tarif fixé à 5,23 €/MWh correspondant au précédent taux de TICPE pour le gaz naturel véhicule (GNV) après conversion des unités de mesure. »

Quel est le montant de la TICGN en 2024 ?

Le montant de la TICGN en 2024 est porté à 16,37€/MWh. Il a presque doublé par rapport à 2023. En théorie, le montant de cette taxe sur le gaz aurait du subir une hausse progressive. Toutefois, elle avait été gelée par les autorités publiques depuis 2019 suite aux manifestations des gilets jaunes puis du fait de la pandémie de Covid-19 et plus récemment de la crise de l’énergie du fait de la guerre en Ukraine.

Comme le rappelle le fournisseur de gaz professionnel, SEFE Energy : « Elle est fixée tous les ans avec la loi de finance et son nouveau montant est applicable au 1er Janvier. Son calcul est on ne peut plus simple : on multiplie le taux de la taxe par les MWh consommés. »

Ainsi, si vous consommez 11 000 kWh de gaz naturel par an dans votre local, il faudra effectuer le calcul suivant : 11 x 16,37 = 180,07. Vous paierez 180,07 € de TICGN en 2023.

Quel est le montant de la TICGN en 2025 ?

Une évolution du montant de la TICGN est prévue en février 2025, nous mettrons à jour le nouveau montant dès que le nouveau montant sera publié. Le gouvernement s’est engagé à ne pas augmenter le montant de la taxe sur le gaz en 2025, celle-ci pourrait même baisser.

Comment a évolué la TICGN ?

Voici ci-dessous un graphique qui reprend l’évolution de la TICGN depuis 2014.

Quelles évolutions de la TICGN ?

Alors que la CSPE (Contribution au Service Public de l’Energie) a fait l’objet d’une réduction passant de 22,5 € le MWh à 0,5 € / MWh en 2022 et 2023, le gouvernement n’a pas annoncé de baisse majeure de la TICGN. Depuis 2014, date à laquelle les ménages en sont devenus redevables, le taux de TICGN a explosé. Et il devait doubler en 2022, comme le montre le graphique suivant. Il a finalement rattrapé son retard en 2024.

Initialement, comme le prévoyait le projet de loi de finance (PLF) 2018, la TIGCN devait augmenter selon les modalités suivantes :

• 8,45 € / MWh en 2018,
• 10,34 €/MWh en 2019,
• 12,24 €/MWh en 2020,
• 14,13 €/MWh en 2021,
• 16,02 €/MWh en 2022.

Mais, suite aux revendications des gilets jaunes, le gouvernement a décidé de geler la taxe en 2019. Une nouvelle hausse devait se produire en 2022. Toutefois, celle-ci n’a pas eu lieu du fait des hausses du prix du gaz en 2021. Comme l’explique SEFE Energy, « confrontés à un hiver tendu sur les marchés de l’énergie, le gouvernement ne jettera pas d’huile sur le feu en augmentant le taux de TICGN. »

Quel était le montant de la TICGN en 2023 ?

Le montant de la TICGN 2023 est de 8,37 € le mégawattheure (MWh) en légère baisse par rapport à la TICGN 2022 portée à 8,41 €. Cette taxe est révisée chaque année.

Des montants minorés pour certaines entreprises

Le taux de TICGN est assez important et pèse sur la facture de gaz. Cela étant, certaines entreprises peuvent disposer d’un montant minoré de TICGN. Comme l’explique Bercy. Il s’agit des :

• « entreprises soumises au marché des quotas de gaz à effet de serre et grandes consommatrices d’énergie ». Elles peuvent disposer d’un taux porté à 1,52€ le MWh ;
• « entreprises dont les activités sont exposées au risque de fuite de carbone et grandes consommatrices d’énergie ». Le taux est porté à 1,60€ le MWh ;
• « entreprises dont la consommation de gaz naturel est supérieure à 800 Wh par euro de valeur ajoutée et qui déshydratent certains légumes et plantes aromatiques (hors pommes de terre, champignons et truffes) ». Le taux est également fixé à 1,60€ le MWh.

Exonération de TICGN : quelles sont les entreprises concernées ?

Il est possible de demander une exonération de TICGN dans certaines situations. Ainsi, sont exonérées les entreprises faisant usage du gaz naturel :

• Autrement que comme combustible (comme matière première, par exemple) ;
• Pour certains procédés métallurgiques, comme des réductions chimiques ou d’électrolyse ;
• Pour la fabrication de produits énergétiques et la production d’électricité ;
• Pour besoins de son extraction et de sa production.

Pour faire une demande d’exonération de TICGN, il faudra contacter votre fournisseur de gaz pro ainsi que le service des douanes. Vous devrez :

• Remplir un formulaire Cerfa ;
• Fournir un état récapitulatif de votre consommation de gaz naturel.

Remboursement TICGN : le cas des entreprises agricoles

Depuis mai 2020, certaines entreprises agricoles peuvent bénéficier d’un remboursement de TICGN. Comme l’explique le ministère de l’Agriculture « Un remboursement partiel de la taxe intérieure de consommation sur les volumes de gazole non routier (GNR), de fioul lourd et de la taxe intérieure de consommation sur le gaz naturel (TICGN) utilisés par les professionnels agricoles peut être demandé ».

Elle s’applique aux :

• « exploitants agricoles à titre individuel ou sociétaire, y compris dans le secteur de l’aquaculture marine,
• entreprises de travaux agricoles et forestiers,
• coopératives d’utilisation en commun du matériel agricole (CUMA),
• autres sociétés ou personnes morales ayant une activité agricole au sens des articles L.722-1 (1° à 4°) à L.722-3 du code rural et de la pêche maritime (CRPM),
• personnes redevables de la cotisation de solidarité visée à l’article L 731-23 du CRPM ».

Afin de procéder à la demande, vous devrez remplir un formulaire CERFA. Puis, il faudra envoyer le document à la Cellule remboursement TIC-TICGN de la Direction départementale ou régionale des finances publiques de votre département ou région.

Les autres taxes sur le gaz naturel

En plus de la TICGN, deux autres taxes s’appliquent à facture des pros :

• La Contribution Tarifaire d’Acheminement (CTA) : qui finance la retraite des personnels relevant du régime des industries électriques et gazières. Pour le gaz son montant varie selon les fournisseurs et leur choix d’approvisionnement.
• La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) avec deux taux différents : Une TVA sur le gaz réduite à 5,5% s’applique sur le montant de l’abonnement au gaz naturel ainsi que sur la CTA. Une TVA à 20% est appliquées sur les kwh consommés et sur la TICGN.

Au total, selon Engie, le fournisseur de gaz historique de l’Hexagone, « la part de taxes et contributions représente plus d’un quart de votre facture énergétique »

Caroline Dusanter

Diplômée d’un Master 2 du CELSA-Paris Sorbonne, Caroline s’est lancée comme rédactrice et chargée de communication éditoriale indépendante en 2017. Intéressée par les problématiques liées à la transition énergétique et à la mobilité, elle travaille avec Opéra Énergie depuis 2019.

Experte sur les problématiques liées à l'énergie et la rénovation énergétique, elle ambitionne à travers ses articles de faire de la pédagogie sur le marché du gaz et de l’électricité, en constante évolution.